流转税政策基础知识问题（六）

1、我国现行增值税优惠方式有哪几种？

答：我国现行增值税优惠方式主要分为：征前减免、即征即退、先征后返、以税还贷、未达增值税起征点免征增值税、增值税一般纳税人按简易办法征收。

2、什么叫增值税征前减免？

答：指不需征收入库而直接减免的税款。

3、什么叫增值税即征即退？

答：增值税即征即退是指由税务机关（或财政部门委托税务机关）对纳税人按税法规定缴纳的税款在规定的退税范围内部分或全部退还纳税人的一种税收优惠。

4、什么叫增值税先征后退

答：是指税务机关先将增值税征收入库，然后由财政机关按政策规定审核并返还企业所缴入库的增值税，返税机关为财政机关，在计算税务机关征收任务时，先征后返的退税税款不冲抵其任务数。

5、增值税“即征即退”、“先征后退”两种优惠方式的区别在哪里？

答：增值税“即征即退”指符合国家税收政策法规规定享受增值税即征即退的企业先按规定计算缴纳增值税应纳税税额，再由国税部门按审批后退还给企业。增值税“先征后返”指符合国家税收政策法规规定享受增值税先征后返的企业先按规定计算缴纳增值税应纳税税额，再由财政监察专员办审批返还企业。

6、目前增值税业务需进行行政审批的项目有几项？分别是哪几个项目？

答：增值税业务需进行行政审批的项目共有4大项，它们分别是：增值税防伪税控最高开票审批；增值税一般纳税人资格认定、变更、取消的审批；增值税一般纳税人跨地区设置非独立核算分支机构增值税管理审批；享受增值税优惠政策的退税审批。

   7、目前增值税政策业务中属于行政许可审批项目的是什么？

答：属行政许可审批项目的是增值税防伪税控最高开票审批。

    8、目前增值税政策业务中属于非行政许可审批项目的是什么？

答：属非行政许可审批项目的是增值税一般纳税人资格认定、变更、取消的审批；增值税一般纳税人跨地区设置非独立核算分支机构增值税管理审批；享受增值税优惠政策的退税审批。

    9、增值税优惠政策的退税审批包括哪些？

答：民政福利企业退税审批，资源综合利用产品退税审批，黄金（白银、铂金、钻石）生产、销售（配售）退税审批，少数民族文字出版物，标准技术出版物退税审批，软件产品退税审，飞机修理及维修劳务，家禽业退税审批。

10、燃油电厂从政府专户取得的发电补贴是否征收增值税？

答：该项补贴不属于规定的价外费用，不计入应税销售额，不征收增值税。

11、自2007年2月1日起，硝酸铵适用增值税税率是如何调整的？

答：统一调整为17%。

12、纳税人将委托加工的应税消费品收回后直接对外销售的是否征收消费税？

答：纳税人将委托加工的应税消费品收回后直接对外销售的不再征收消费税。

13、消费者个人委托加工的金银首饰及珠宝玉石如何征收消费税？
    答：消费者个人委托加工的金银首饰及珠宝玉石可暂按加工费征收消费税。

14、车辆购置税的免征范围？

答：车辆购置税的免征范围包括：

(1)外国驻华使、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆。

(2)中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆。

(3)设有固定装置的非运输车辆。

(4)在外留学人员（含香港、澳门地区）回国服务的，购买1辆国产小汽车。

 (5)来华定居专家进口1辆自用小汽车。

(6)防汛部门和森林消防等部门购置的由指定厂家生产的指定型号的用于指挥、检查、调度、防汛（警）、联络的专用车辆。

 (7)农用三轮车。

(8)国务院规定予以免税或者减税的其他情形的，按照规定免税或者减税。

15、车辆购置税退税条件？

答：（1）对已经办理纳税申报的车辆，发生因质量原因车辆退回生产企业或者经销商的；

（2）对已经办理纳税申报的车辆，公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册手续的；

（3）因其他原因多缴纳税款的车辆。